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CONTROL INTERNO 

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Introducción
 

El control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades de la empresa, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.

Objetivo

 

Establecer las acciones necesarias, que permitan garantizar el cumplimiento de la función administrativa de las Instituciones. Garantizar que la institución Contemple una estructura Orgánica funcional para planificar, Y controlar su gestión.

v Concepto de Control Interno

 

Es un proceso que realizan los altos directivos de la entidad, para salvaguardar los activos y dar seguridad para así lograr eficacia y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas que le son aplicables.

Consiste en las disposiciones legales políticas y procedimientos aplicables, destinados a cumplir los objetivos y metas de la administración.

 

v  Principios  del control interno
 

·         Ambiente de control: Es un elemento principal en el que se sustentan,

Los demás componentes, Siendo así un entorno que influya en las actividades del personal con respecto al control de aquellas actividades.

 

·         Evaluación de riesgos: Actividades que realiza la administración Para identificar riesgos que no afecten Sus objetivos y saber cómo manejarlos.

·         Información y comunicación: Conjunto de procesos E información Operativa y financiera, Y comunicación Efectiva para El apoyo de las responsabilidades de los funcionarios.

 

·         Actividades de control: Políticas y procedimientos que contribuyen Al cumplimiento de las medidas para evitar riesgos que afecten los objetivos de la entidad.

 

·         Monitoreo o Supervisión: Es una evaluación periódica Para determinar Sistema de control interno esté funcionando a conformidad con los objetivos Y poder ajustar los de manera oportuna de ser necesario.

                                                                           

v  Objetivos del control Interno

              El Control Interno busca en forma general los siguientes objetivos:

•      Proteger los activos.
•     Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera.
•      Promover la eficiencia de las operaciones.

1.1. Es aplicar las normas de control interno de acuerdo con los principios de legalidad administrativa para cada institución, y así el diseño de la estructura de control interno se dirigirá al logro de los siguientes objetivos:

 

·         Garantizar: mecanismos de planificación y presupuestos diseñados en términos de economía eficiencia y efectividad, realizados en los procesos contables con el fin de identificar, clasificar, analizar registrar e informar sobre los resultados de las operaciones de los entes públicos. con mecanismos de planificación y presupuesto, diseñados para dirigir su gestión hacia el cumplimiento de los objetivos y metas.

·         Asegurar: la disposición de una estructura orgánica funcional, para planificar, dirigir y controlar asignando responsabilidades y delegar autoridad, contribuyendo al desarrollo de recursos humanos ya que son muy importantes para cumplir con los objetivos.

·         Disponer: de normas que permitan diseñar, definir, documentar e implementar mecanismos y procedimientos del proceso contable.

·         Proteger: mediante la evaluación de riesgos los recursos.

            Procura: responder a los riegos para reducir errores.

·         Asegurar: la confiabilidad, exactitud e integridad de la información.

·         Establecer un sistema de control que garantice las disposiciones legales y procedimiento en las operaciones. 

·         Definir actividades de monitoreo y evaluación de lo planeado en el diseño y la estructura del control interno.

 

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v  Estructura del Control Interno

 

La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad y alcanzar los objetivos generales mencionados. El estudio y evaluación del Control Interno debe considerar las características de la empresa y del tipo de negocio en que participa.

v  Clasificación del control interno: 

De acuerdo con sus propósitos se divide en dos grupos que son:

 

Ø  Control Interno Administrativo

Consiste en adaptarse a las políticas y procedimientos establecidos para todas las áreas de la organización, para así lograr un mejor desempeño operacional. Este control se válida a través de la auditoría operativa que se encarga de hacer evaluaciones constructivas de las distintas actividades o gestiones realizadas por las organizaciones; determinando así la eficiencia, economía y efectividad con que la administración realiza sus planes, políticas y programas propuestos. Su función gerencial está directamente asociada con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la organización, permitiendo así el proceso de decisión orientada a la autorización de transacciones. El control interno administrativo incluye un plan organizativo, análisis estadísticos, estudios de movimientos y tiempo, reportes operacionales, control de calidad, programas de capacitación para fortalecer las capacidades del recurso humano.

 

• Ø  Control Interno Contable: es un conjunto de actividades de seguimiento y evaluación preparadas por el representante legal de la empresa y es implementada por los funcionarios que se desempeñan en el departamento de contabilidad; con el motivo de asegurar que la información financiera proveniente del desarrollo de las etapas de reconocimiento, medición, presentación y revelación del proceso contable, cumpla con los requisitos cualitativos, y que ayude a que la información financiera este protegida contra riesgos, y que la comprobación de su efectividad permita generar procesos de retroalimentación. Según las Normas de Control Interno Gubernamental, la estructura del control interno contable está conformada por las disposiciones legales, políticas y procedimientos aplicables al proceso contable, estos ofrecen garantía sobre la calidad de la información financiera.

 

v  Procedimientos del Control interno

 

El cuarto elemento de la estructura de Control Interno son los Procedimientos de Control. Las políticas y procedimientos que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control. Una de las situaciones frecuentes con las que se enfrenta el auditor es la falta de formalización de los procedimientos de control. El auditor debe estar más interesado en evaluar el funcionamiento efectivo de los procedimientos de control que en su formalización dentro de la empresa. Los procedimientos de control pueden tener el carácter preventivo, detective o correctivo de acuerdo a su diseño destinado a evitar errores o a identificarlas y corregirlas. Los procedimientos de control están orientados al cumplimiento con los Objetivos Específicos de Control, los cuales son:

Ø  Autorización

Ø  Segregación de funciones y responsabilidad

Ø  Correcto registro de operaciones (diseño y uso de documentos y registros apropiados)

Ø  Protección de los activos

Ø  Adecuada valuación y verificación independiente.

Ø   

Glosario                                        

Valuación: es el acto y el resultado de valuar (fijar el precio o el valor de algo).el proceso de valuación puede desarrollarse tanto sobre activos como sobre pasivos.

 Control interno: comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados  medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos  verificar la confiabilidad de  los datos contables.  

Ambiente de control: es un conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y mantener el jerarca, los titulares subordinados y los demás funcionarios de una organización, para permitir el desarrollo de una actitud.

Cuestionario

 

¿Qué es el control interno administrativo?

Comprende los planes, políticas y procedimientos que conciernen a los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones y operaciones por parte de la gerencia.

  ¿Qué es la protección de los activos?

 Es mantenerlos seguros contra amenazas que puedan afectar su funcionalidad, corrompiéndola, accediéndola indebidamente, o incluso eliminándola o hurtándola.

 

¿Qué permiten las actividades del control interno?

•          Prevenir la ocurrencia de riesgos innecesarios.
•          Minimizar el impacto de las consecuencias de los mismos.
•          Restablecer el sistema en el menor tiempo posible.

 

Conocimiento en clase

Resumen

 

  La contraloría es  fundamental en las empresas  ya que abarca un gran campo de la misma, además se encarga de brindar información contable y  financiera para así saber cómo va la empresa.

Puntos tomados en clases:

ü Funciones o tareas que debe realizar el contralor

ü Planeación estratégica enfocadas en el área del contralor

ü Control interno

Todos estos puntos ayudan a una empresa aún mejor desenvolvimiento, a saber cuáles son sus objetivos, como está estructurada, a conocer sus estados financieros, a conocer las procedencias de todas las fuentes que le dan origen entre otra .

El contralor auxiliar debe ser el soporte de los aspectos contables, fiscales, costos, estadísticas, presupuestos o en cualquier otra área.