El Control Interno en una Empresa

Control Interno

Concepto

A nivel mundial, las buenas prácticas de auditoria recomiendan aplicar en las empresas el modelo de control interno COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway). Es uno de los principales modelos de referencia, el cual genera una definición común de Control Interno y brinda un modelo estructurado que ayuda a las empresas a encaminarse hacia una implementación efectiva de Control Interno.

El modelo COSO define “control interno, como un proceso ejecutado por el consejo directivo, la administración u otro personal de una Organización, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos relativos a la eficiencia y eficacia de las operaciones, a la confiabilidad de la información y al cumplimiento de leyes y regulaciones”.

Principios del control interno

-Ambiente de control: Es un elemento principal en el que se sustenta los demás componentes, Siendo así un entorno que influya en las actividades del personal con respecto al control de aquellas actividades.

- Evaluación de riesgos: Actividades que realiza la administración Para identificar riesgos que no afecten Sus objetivos y saber cómo manejarlos.

- Información y comunicación: Conjunto de procesos E información Operativa y financiera, Y comunicación Efectiva para El apoyo de las responsabilidades de los funcionarios.

- Actividades de control: Políticas y procedimientos que contribuyen Al cumplimiento de las medidas para evitar riesgos que afecten los objetivos de la entidad.

- Monitoreo: Es una evaluación periódica Para determinar Sistema de control interno esté funcionando a conformidad con los objetivos Y poder ajustar los de manera oportuna de ser necesario.

Objetivos del control Interno

- El control interno es una herramienta de gestión con un triple objetivo:

·         - Proteger el patrimonio y la calidad de la información en la empresa.

·         - Asegurar que las directrices de la dirección para mejorar el rendimiento de la empresa se están aplicando.

·         - Garantizar que la empresa cumple con la ley y la normativa.

¿Como funciona el control interno?

El control interno funciona como sistema garantista, el control interno tiene que poner en marcha dos elementos clave:

·         - Un diseño de organización que permite cumplir con los objetivos indicados antes.

·         - La realización periódica de auditorías para verificar que esos objetivos se están cumpliendo.

Estructura del Control Interno

La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad y alcanzar los objetivos generales mencionados. El estudio y evaluación del Control Interno debe considerar las características de la empresa y del tipo de negocio en que participa.

Clasificación del control interno

Según las Normas de Control Interno Gubernamental, la estructura del control interno contable está conformada por las disposiciones legales, políticas y procedimientos aplicables al proceso contable, estos ofrecen garantía sobre la calidad de la información financiera.

Control Interno Administrativo: consiste en adaptarse a las políticas y procedimientos establecidos para todas las áreas de la organización, para así lograr un mejor desempeño operacional. El control interno administrativo incluye un plan organizativo, análisis estadísticos, estudios de movimientos y tiempo, reportes operacionales, control de calidad, programas de capacitación para fortalecer las capacidades del recurso humano ente otros.

Control Interno Contable: es un conjunto de actividades de seguimiento y evaluación preparadas por el representante legal de la empresa y es implementada por los funcionarios que se desempeñan en el departamento de contabilidad; con el motivo de asegurar que la información financiera proveniente del desarrollo de las etapas de reconocimiento, medición, presentación y revelación del proceso contable, cumpla con los requisitos cualitativos, y que ayude a que la información financiera este protegida contra riesgos, y que la comprobación de su efectividad permita generar procesos de alimentación. 

Una organización dedicada

La responsabilidad del control interno en una organización no es exclusiva de la dirección, ni de un departamento dedicado a la supervisión de las buenas prácticas. Es responsabilidad de todos los actores de la empresa, desde el empresario hasta el operario.

Procedimientos de Control

El cuarto elemento de la estructura de Control Interno son los Procedimientos de Control. Las políticas y procedimientos que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control. Una de las situaciones frecuentes con las que se enfrenta el auditor es la falta de formalización de los procedimientos de control. El auditor debe estar más interesado en evaluar el funcionamiento efectivo de los procedimientos de control que en su formalización dentro de la empresa. Los procedimientos de control pueden tener el carácter preventivo, detective o correctivo de acuerdo a su diseño destinado a evitar errores o a identificarlas y corregirlas. 

¿Por qué es importante el control interno en una empresa?

Las organizaciones se enfrentan a una serie de riesgos que pueden poner en juego el cumplimiento de sus objetivos estratégicos, e incluso generan un gran impacto negativo frente a sus distintos grupos de interés. A través del Control Interno se puede establecer un esquema estructurado, que permita ayudar a la alta gerencia a mantenerlos enfocados en la búsqueda de sus objetivos operativos y financieros, mientras la compañía opera razonablemente, minimizando las sorpresas.

Cuando dentro de una organización se le pregunta a las personas “¿Que cree usted que es el control interno?”, es muy común que la respuesta sea “auditoria”, y es que en el pasado se entendía que el responsable del control en una organización era la auditoria, y por lo tanto esta debía participar en los procesos revisando y dando aprobación a todas las operaciones de pagos, ingresos, nomina, kardex y otras funciones que realmente son propias de cada área, lo cual se convertía en lo que conocemos como control previo.

Este concepto ha evolucionado, y hoy se promueve un marco de control interno moderno el cual fortalece la gestión y el control de la documentación.

Hay que mencionar además, que el control interno agrega valor a la gestión  cuando se protegen los recursos y bienes de  posibles riesgos,  se garantiza la evaluación de la Gestión de la organización, se asegura la oportunidad, confiabilidad y seguridad de los datos e  información, se definen y aplican medidas para prevenir riesgos y fraudes, se promueve que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación, se vela porque se disponga de procesos de planeación, se logra la adhesión a la normatividad tanto interna como externa, se fomenta la cultura de autocontrol a través del fortalecimiento de prácticas, herramientas y metodologías que faciliten el análisis y evaluación autónoma en la gestión individual de los funcionarios, entre otros.

Mapa Mental

Video del Control Interno

Lo Aprendido!

El contralor, Responsabilidad y Funciones: La controlaría proporciona información financiera que muestre la posición mercantil de la empresa. El desempeño del contralor debe complementarse con habilidades como trabajo en equipo, toma de decisiones, comunicación y valores aparte que la información que del contralor debe ser cierta y confiable, por lo que su función se vuelve estratégica en cualquier organización ya que si existe un control interno eficiente, tendrá como resultado una mejor transparencia a la gestión empresarial.

Hoy en día, el contralor de una empresa es considerado como un colaborador muy importante para la adecuada y oportuna toma de decisiones.

Principales funciones del contralor:

● Establecer, actualizar y asegurar el estricto cumplimiento de las políticas contables, financieras y de control.

●      Coordinar y controlar todo lo que referente al presupuesto anual de operación.

●       Proponer, alinear y dirigir el desarrollo de la estrategia financiera.

 El control interno es un proceso que realizan los altos directivos de la entidad, y la empresa en general, para salvaguardar los activos y dar seguridad para así lograr eficacia y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas que le son aplicables.

El control interno se rige por siete principios fundamentales:

• Segregación de funciones.
• Autocontrol.
• Desde arriba - hacia abajo.
• Costo menor que beneficio.
• Eficacia.
• Confiabilidad.
• Documentación.

Podemos decir entonces, que el control interno en las empresas es una tarea de todos y es ineludible para alcanzar las metas y lograr con ello la competitividad, ya que una empresa que implementa un control interno eficaz disminuye la ocurrencia de errores y fraude, generando un impacto positivo dentro de la organización y en las partes interesadas, quienes tendrán un alto grado de confianza sobre la empresa.

Recuerda que todos somos parte importante del sistema de control interno de la organización y nuestras acciones repercuten en la eficacia del mismo y en el logro de los propósitos misionales.